Итоги исполнения областного бюджета за 1 квартал 2009 года
Подводя итоги 1 квартала текущего года необходимо отметить, что исполнение областного бюджета происходило под влиянием сложившейся финансово-экономической ситуации в области и в зависимости от принимаемых Правительством мер.
В отчетном периоде макроэкономические показатели области сохранили тенденцию снижения.
В 1 квартале 2009 года в Российской Федерации и во всех субъектах ПФО продолжался спад промышленного производства – в целом по России индекс промышленного производства составил 85,7%, по Приволжскому федеральному округу - 79,9% к соответствующему кварталу 2008 года. Наибольший спад промышленного производства наблюдался в Нижегородской (на 34,5%), Ульяновской (32%), Самарской (30,9%) областях и Чувашской Республике (30,2%). Индекс промышленного производства в Кировской области в 1 квартале составил 83%. Снижение производства отмечено в большинстве производств, кроме пищевой промышленности, производства кожи, изделий из кожи и производстве обуви, производства транспортных средств и оборудования.
Прибыль прибыльных предприятий получена в сумме 1,5 млрд. рублей со снижением к январю-февралю 2008 года на 45%. Значительно уменьшились объемы прибыли промышленных предприятий.
Снижение объемов розничного товарооборота в отчетном периоде на 1,8-10,6% к соответствующему периоду прошлого года наблюдалось в половине субъектах ПФО. Наибольшее снижение объемов розничного товарооборота зафиксировано в Ульяновской (10,6%) и Нижегородской (6%) областях. В Кировской области оборот розничной торговли в сопоставимых ценах уменьшился на 2,8%. Реальные среднедушевые денежные доходы населения в марте текущего года снизились на 6,5% к аналогичному периоду прошлого года. Наблюдается рост просроченной задолженности по заработной плате, растет численность безработных. Уровень зарегистрированной безработицы на 01.04.2009 составил 2,8% экономически активного населения, на 01.05.2009 – 3,1%. Однако в первой половине мая темпы роста регистрируемой безработицы снизились, численность безработных уменьшилась на 319 человек, уровень зарегистрированной безработицы снизился до 3%.. Количество заявленных в органы службы занятости вакансий несколько увеличилось.
Снижение основных бюджетообразующих экономических показателей повлекло изменение доходного потенциала бюджета. В 1 квартале текущего года объем доходов областного бюджета составил 7,5 млрд. рублей, из которого в большей доле (62,2%) поступили федеральные безвозмездные поступления – 4,7 млрд. рублей, собственные доходы областного бюджета составили 2,8 млрд. рублей или 37,8%. Удельный вес безвозмездных поступлений в 1 квартале 2008 года составлял 49,7%.от общего объема доходов, собственных доходов - 50,3%.
1. Динамика собственных доходов
Из представленных данных видно, что к соответствующему периоду 2008 года отмечается отрицательная динамика по всем видам собственных доходов областного бюджета. В целом объем собственных доходов сократился почти на 600 млн. рублей или на 17,3%. При этом опережающими темпами происходило снижение налоговых доходов, объем которых составил 2,7 млрд.рублей или ниже поступлений аналогичного периода прошлого года на 15% (472,5 млн.рублей). В среднем по Российской Федерации снижение налоговых поступлений в январе-марте текущего года составило 11%, в целом по ПФО - 13%. Наибольшее снижение отмечается в Республике Татарстан – на 27% и Пермском крае – на 22%.
Как и прежде основная часть налоговых доходов областного бюджета обеспечена поступлениями налога на доходы физических лиц (43,1% от общего объема налоговых доходов), налога на прибыль организаций (18,5%), акцизов и доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты и алкогольную продукцию (23,1%), имущественных налогов (налога на имущество организаций, транспортного налога и налога на игорный бизнес – 8,8 %), налогов на совокупный доход (6,5%).
2. Динамика основных налоговых доходов
Представленные данные свидетельствуют о разнонаправленной динамике поступления налоговых доходов.
Снижение объема налоговых доходов обусловлено в первую очередь значительным сокращением поступлений по налогу на прибыль организаций. В целом по Российской Федерации доходы от налога на прибыль в январе-марте снизились на 35%, по Приволжскому федеральному округу – на 43%. Более чем в 2 раза уменьшились поступления налога на прибыль в Республике Татарстан, Пермском крае и Самарской области.
В Кировской области поступления данного налога сократились в 2,5 раза (717,8 млн. рублей). На отрицательной динамике налога сказалось как изменение экономической ситуации, так и произведенные возвраты (зачеты) переплаты по налогу на прибыль по результатам перерасчетов от фактической прибыли.
Снижение суммы поступлений по другим видам налогов составило 24,8 млн.рублей. Отставание отмечается по транспортному налогу (на 11,3 % - 5,8 млн. рублей), по налогу на добычу полезных ископаемых (на 48,4% - 1,7 млн. рублей), а также налогу на игорный бизнес (на 32,1% - 15,5 млн. рублей).
Наряду с этим, по ряду налогов отмечается прирост платежей против прошлогоднего уровня в общей сумме на 270 млн. рублей. Положительная динамика доходов объясняется, главным образом, увеличением нормативов зачисления поступлений в бюджеты субъектов Российской Федерации по акцизам на нефтепродукты (с 60 % до 100 %) и индексацией ставок акцизов на алкогольной продукцию (рост акцизов 110,4 млн.рублей - 21,9%).
В соответствии с отчетными данными рост поступлений по налогу на доходы физических лиц в областной бюджет в сравнении с 1 кварталом прошлого года составил 103,3 млн. рублей или 9,9 %. Вместе с тем в сопоставимых условиях при расчете отчислений данного налога в областной бюджет, с учетом переданных в 2008 году дифференцированных нормативов, объем поступлений по налогу на доходы физических лиц сложился на уровне прошлого года с превышением не достигая 4 млн. рублей (0,3 %). В целом по Российской Федерации доходы от НДФЛ в январе-марте текущего года увеличились на 5%, по Приволжскому федеральному округу – на 2%. Рост доходов произошел в 10 регионах ПФО, из них в 5 более чем на 5%: Саратовской области (на 10%), Республике Мордовия (9%), Оренбургской, Пензенской (7%) и Ульяновской (5%) областях. Небольшое снижение доходов зафиксировано в Республиках Мари Эл, Чувашской и Татарстан, а также в Пермском крае.
Отмечается прирост поступлений по налогу на имущество организаций (45,3 млн. руб. - 41,2 %), по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (10,9 млн. рублей - 6,7 %).
Свою роль по привлечению дополнительных налоговых доходов сыграла и проводимая налоговыми органами и органами власти работа по повышению заработной платы, увеличению налоговой базы по налогу на прибыль и адресная работа с должниками бюджета. Дополнительно привлечено в бюджет области налога на доходы физических лиц в сумме 17,9 млн.рублей, налога на прибыль организаций – 5,8 млн.рублей, уменьшено убытков на 91 млн.рублей.
Аналогичная ситуация по динамике поступлений сложилась по неналоговым доходам и доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
3. Динамика основных неналоговых доходов
В отчетном периоде неналоговых доходов поступило 4% к годовым бюджетным назначениям в объеме 30,9 млн.рублей со снижением от факта первого квартала предыдущего года около 100 млн.рублей (на 76,3%) в связи с произведенными возвратами остатков субсидий и субвенций прошлых лет в федеральный бюджет (70,8 млн. рублей) и сокращением в 2 раза поступления платы за использование лесов.
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности поступили в объеме 153,5 млн. рублей со снижением на 13,4%.
Возросли неплатежи по налоговым и неналоговым доходам.
4. Динамика недоимки по налоговым и неналоговым платежам
По сравнению с началом 2009 года отмечается рост недоимки по налоговым платежам на 39% (212,3 млн. рублей), неналоговым доходам в 2 раза. Увеличение задолженности произошло по всем наиболее значимым налогам, поступающим в бюджет области, за исключением налога на добычу полезных ископаемых (-251 тыс. рублей) и региональных налогов (-5,3 млн. рублей). Прирост недоимки по неналоговым платежам сложился в основном за счет роста задолженности по плате за использование лесов (в 4 раза - на 100 млн. рублей).
5. Динамика безвозмездных поступлений
Объем безвозмездных поступлений из федерального бюджета к уровню 2008 года увеличился на 1,3 млрд.рублей и достиг 4,7 млрд.рублей. Как видно из представленных данных рост обеспечен в основном за счет авансирования дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (в размере 41,7 % годовой суммы – 2,4 млрд. рублей) и поступлением средств от Государственной корпорации Фонд содействия реформированию ЖКХ на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости стимулирования развития рынка жилья (532,1 млн. рублей - 34,4 %).
Необходимо отметить, что по ряду безвозмездных перечислений поступление средств составило в размере годовых ассигнований, а по 12 видам субсидий и 10 видам субвенций средства вообще не поступили, что отразилось на исполнении части расходов областного бюджета. Например: субсидии на возмещение затрат на уплату процентов сельхозтоваропроизводителям по кредитам до 1 года, субсидии на строительство и модернизацию автомобильных дорог, субвенции на осуществление отдельных полномочий в области охраны здоровья граждан, в области водных отношений, на осуществление полномочий РФ по контролю надзору, выдаче лицензий в области охраны и использования животного мира, на обеспечение жильем инвалидов войны и инвалидов боевых действий, участников Великой отечественной войны, ветеранов боевых действий и другие.
Основной причиной непоступления целевых средств является уточнение показателей федерального бюджета, принятие на уровне Федерации порядков (правил) предоставления субсидий в течение истекшего квартала и необходимостью заключения Соглашений с федеральными министерствами и ведомствами.
Расходы областного бюджета за 1 квартал 2009 года исполнены на сумму 5,4 млрд. рублей, или на 16,2% к годовому плану. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года абсолютная сумма расходов увеличилась на 734,9 млн. рублей (15,6%), при этом процент освоения годовых ассигнований снизился на 3,6 процентных пункта. Рост расходов областного бюджета обусловлен увеличением объема социальных выплат и предоставления межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям и бюджетам государственных внебюджетных фондов.
Расходы в истекшем периоде производились с учетом неотложности, целесообразности и реальной необходимости расходных обязательств в кризисных условиях. В анализируемом периоде были приостановлены лимиты бюджетных обязательств по расходам инвестиционного характера, и в первоочередном порядке осуществлялось финансирование заработной платы с начислениями, социальных выплат и предоставление межбюджетных трансфертов, которые в структуре расходов заняли наибольший удельный вес.
Исполнение расходной части характеризуется отсутствием просроченной кредиторской задолженности по полномочиям областного бюджета.
6. Структура расходов по разделам
Принятие Правительством мер по сокращению и экономии расходов, а также плановым осуществлением ряда расходных обязательств в более поздние сроки в связи с сезонностью работ и согласованием на федеральном уровне, обусловило неравномерное исполнение расходов как в разрезе отраслевой структуры (от 0,1 % по разделу «Национальная оборона» до 22,9 % по разделу «Социальная политика»), так и по главным распорядителям и получателям средств областного бюджета (от 0,16% департамент жилищно-коммунального хозяйства до 23,5% департамент социального развития).
Необходимо отметить, что принятые Правительством меры по экономии расходов и привлечению кредитных ресурсов в конце 2008 года с целью создания резерва денежных средств для осуществления расходных обязательств текущего года и работа с Министерством регионального развития по предоставлению области в 1 квартале авансовой дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности позволили не допустить в отчетном периоде кассовых разрывов в ходе исполнения бюджета и обеспечить не только плановые кассовые расходы, досрочное погашение банковского кредита в сумме 400 млн. рублей, но и выйти с профицитом бюджета в сумме 2 млрд. рублей. Образованный резерв средств является основой для финансирования расходных обязательств области без задержек во втором квартале.
Объем профицита, как уже было отмечено, сложился за счет остатков на начало года, привлечения из федерального бюджета авансовой дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и осуществления мер по оптимизации и экономии расходов.
В тоже время в отчетном периоде не удалось достичь определенных результатов в организации работы по исполнению областного бюджета. Более детально мы их обсудим завтра при рассмотрении отчета об исполнении областного бюджета на заседании Правительства, и будет принят ряд мер, направленных на качественное исполнение бюджета текущего года и для решения следующих задач.
7. Планируемые задачи
В условиях кризиса на федеральном уровне основные макроэкономические показатели уточняются ежемесячно. Уточняется и социально-экономический прогноз области. Исходя из состояния областного бюджета в отчетном периоде, сформированного по оптимистическому варианту, можно сделать вывод, что снижение собственных доходов в области в дальнейшем может привести к проблемам исполнения принятых расходных обязательств. В целях сбалансированности бюджета Правительством области предпринимаются необходимые меры.
Исходя из складывающейся экономической ситуации и динамики поступления доходов, первый этап сокращения доходов и расходов проведен. В апреле Законодательным Собранием области принят Закон о внесении изменений в областной бюджет 2009 года, в котором объем налоговых и неналоговых доходов областного бюджета уменьшен на 486,7 млн. рублей и расходы сокращены на 463 млн. рублей.
В настоящее время Правительством области проводится дальнейшая работа по сокращению расходов, итоги которой найдут свое отражение в представленном в июне законопроекте по внесению изменений в закон об областном бюджете. Планируется сократить более 600 млн.рублей расходов. В тоже время приходится решать неотложные задачи, возникающие в течение текущего года, такие как обеспечение социальных выплат в связи с увеличением контингента получателей, осуществление противопожарных мероприятий в учреждениях социально-культурной сферы, уплаты земельного налога в связи с отменой льгот и другие.
|
